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本科目核算本行接受当地财政部门或其他单位的委托资金用于发放贷款或进行投资的款项。
本科目设以下二级科目：
01委托存款
02委托贷款
407系统内往来
本科目核算市行与分支行之间以及各分支行之间的资金（存、欠）往来。
本科目设以下二级科目：
01市行系统内往来
02支行系统内往来
408同城交换清算
本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。同城票据交换中发生的退票款项也在本科目核算。
411异地通汇往账
本科目核算本行向异地通汇行发出的往账款项。凡本行存放异地通汇行的存款，余额反映在借方；按协议透支额度在异地通汇行的欠款，余额反映在贷方。
412异地通汇来账
本科目核算本行收到异地通汇行发送的来账款项。凡异地通汇行存放本行的存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行的欠款，余额反映在借方。
413异地通汇汇差
本科目核算“异地通汇往账”和“异地通汇来账”两科目借、贷发生额轧计的汇差，并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。
414汇差资金划拨
本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算，并应每日与“异地通汇汇差”科目对转。
416辖内往来
本科目核算市行辖内各行（含与市行）之间相互办理的款项划拨业务。它是一个联行性质的科目。
420营运资金
本科目核算市行与支行之间的营运资金划拨。
本科目设以下二级科目：
0l拨付所属营运资金
02上级拨人营运资金
425外汇买卖
本科目核算本行按规定经营各种外汇（币）之间以及外汇与人民币之间的兑换和买卖业务。
本科目设以下二级科目：
0l外币兑换
核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算的外汇买卖业务。
02外汇套汇
核算用自有外汇资金在国际金融市场经营的以国际市场汇率直接进行套算的外汇买卖业务。
03结售汇
核算本行办理的结售汇业务，以及本行在国内外汇市场上进行的人民币与外汇之间的买入与卖出业务。
损 益 类
501利息收入
本科目核算本行发放各类贷款的利息收入。
本科目设以下二级科目：
01短期信用贷款利息收入
02短期保证贷款利息收入
03短期抵押质押贷款利息收入
04中长期信用贷款利息收入
05中长期保证贷款利息收入
06中长期抵押质押贷款利息收入
07贴现利息收入
08押汇利息收入
09其他利息收入
502金融机构往来利息收入
本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入。
本科目设以下二级科目：
0l存放中央银行款项利息收入
02存放及拆放同业利息收入
03系统内往来利息收入
04其他利息收入
511手续费收入
本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入。
本科目设以下二级科目：
01结算手续费收入
02委托及代理业务手续费收入
03证券买卖手续费收入
04其他手续费收入
512外汇业务收入
本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而产生的汇兑收益。
本科目设以下二级科目：
01外币兑换收入
02经营套汇收入
03结售汇业务收入
04其他外汇业务收入
513其他营业收入
本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外的其他营业收入。
本科目设以下二级科目：
01证券买卖收入
02其他营业收入
514投资收益
本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收入。
本科目设以下二级科目：
01国债利息收入
02其他债券利息收入
03其他投资收益
515营业外收入
本科目核算本行经营业务以外的各项收入。
本科目设以下二级科目：
01罚没款收入
02固定资产盘盈及清理收入
03出纳长款收入
04其他营业外收入
521利息支出
本科目核算本行吸收存款的利息支出。
本科目设以下二级科目：
01活期存款利息支出
02定期存款利息支出
03活期储蓄存款利息支出
04定期储蓄存款利息支出
05其他存款利息支出
522金融机构往来利息支出
本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。
本科目设以下二级科目：
0l同业存放及拆入利息支出
02境外同业往来利息支出
03系统内往来利息支出
04其他利息支出
523发行债券利息支出
本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。
531手续费支出
本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。
本科目设以下二级科目：
01储蓄代办手续费支出
02结算手续费支出
03其他手续费支出
532业务及管理费
本科目核算本行在办理金融业营业及管理费用。
本科目设以下二级科目：
0l业务宣传费
02印刷费
03业务招待费
04电子设备运转费
05钞币运送费
06安全防卫费
07保险费
08邮电费
09诉讼费
10公证费
11咨询费
12审计费
13技术转让费
14研究开发费
15外事费
16职工工资
17职工福利费
18职工教育经费
19工会经费
20劳动保护费
21劳动保险费
22待业保险费
23住房公积金
24公杂费
25差旅费
26水电费
27会议费
28固定资产折旧费
29低值易耗品摊销
30递延资产摊销
3l无形资产摊销
32租赁费
33修理费
34取暖及降温费
35绿化费
36董事会和理事会费
37税金
38坏账损失
39呆账准备
40投资风险准备
41上交管理费
42其他业务及管理费
533营业税金及附加
本科目核算本行缴纳应由营业收入负担的各种税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
534其他营业支出
本科目核算本行除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业税金及附加以及外汇业务支出以外的其他营业支出。
本科目设以下二级科目：
01证券买卖支出
02其他营业支出
535外汇业务支出
本科目核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务所发生的损失。
本科目设以下二级科目：
01外币兑换损失
02经营套汇损失
03结售汇汇兑损失
04其他外汇业务损失
536营业外支出
本科目核算本行发生的与业务经营无直接关系的各项支出。
本科目设以下二级科目：
0l固定资产盘亏及清理损失
02出纳短款损失
03其他营业外支出
550所得税
本科目核算本行按规定从当期损益中扣除的所得税。
560以前年度损益调整
本科目核算本行本年度发生的调整以前年度损益的事项。
表外科目
60l开往国外保证凭信
本科目核算本行受进口单位委托向境外银行开出即期或远期信用证、担保函等保证凭信，本行对外所负的责任。
602承兑汇票
本科目核算本行承兑银行承兑汇票后对收款人所负的责任。
603贷款承诺
本科目核算本行与客户签订贷款契约中所规定的贷款额度，按每次用款金额逐笔转销，余额反映尚未使用的贷款额度。
604期收即期货币
本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应收的外币和人民币款项。
605期付即期货币
本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应付的外币和人民币款项。
606期收远期货币
本科目核算本行与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的外币和人民币款项。
607期付远期货币
本科目核算本行与客户签订卖出远期外汇契约，到期应付的外币和人民币款项。
608应收买入外汇期权
609应付买人外汇期权
以上科目核算本行与客户订约成交的买入外汇期权合约（买入外汇买权和买入外汇卖权）。
610应收卖出外汇期权
611应付卖出外汇期权
凡本行与客户签订卖出外汇期权合约（包括卖出外汇买权和卖出外汇卖权），在订约成交后，用以上表外科目核算。
612应收利率调期
613应付利率调期
本行与客户订立利率调期协议时，同时使用以上两个表外科目核算。
614应收买入调期期权
615应付买入调期期权
本行与客户签订买入调期期权合约时，用以上表外科目核算。
616应收卖出调期期权
617应付卖出调期期权
本行与客户签订卖出调期期权合约时，用以上表外科目核算。
备忘科目
701有价单证
本科目核算本行持有的投资股金券、实物国库券等印有固定票面金额的有价单证。
702重要空白凭证
本科目核算本行空白支票、存单、存折、联行报单等重要凭证。汇票、本票、存单、报单以每份为单位，其他以每本为单位，用假定价格l元为单位记账，所有凭证均应登记凭证起止号码，进行控制。
703代保管有价值品
本科目核算本行代客户保管的有价值品。代保管有价值品如原封代保管的可用假定价格1元为单位记账。
704抵押及质押品
本科目核算本行发放抵押质押贷款而由借款人提供的抵押及质押品。
705表外应收未收利息
本科目核算本行发放的在规定期限以上的逾期贷款的应收未收利息。
706未发行债券
本科目核算本行发行金融债券和代理发行政府券、中央银行债券、其他企业债券的库存数。
715进口代收款项
本科目核算国外银行寄来有关单证委托本行代国内进口单位收取的款项。
716出口托收款项
本科目核算出口单位交来无证出口单据或委托本行向国外托收的款项。
721国外开来保证凭信
本科目核算本行接到境外银行开来委托本行通出口单位办理即期、远期信用证、担保函等保证信。
723应收信用证出口款项
本科目核算本行受理出口单位交来即期或远期用证项下出口单证，经本行议付寄单的款项。
城市合作银行会计科目资产负债表项目对照表
资产负债表项目会计科目备注
科目代号科目名称
资产
流动资产
现金及银行存款101现金
贵金属103贵金属
存放中央银行款项110存放中央银行备付金
111存放中央银行特种存款
112缴存中央银行一般存款准备金
113划缴中央银行财政性存款
存放同业款项114存放同业清算款项
115存放同业一般款项
116存放境外同业款项
存放联行款项411异地通汇往账各科目轧差后的借差填入
412异地通汇来账
413异地通汇汇差
414汇差资金划拨
416辖内往来
拆放同业120拆放同业
121拆放境外同业
短期贷款123短期信用贷款
124短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
应收进出口押汇132进出口押汇
应收账款133应收利息
减：坏账准备
其他应收款139其他应收款
408同城交换清算
贴现129贴现
短期投资141短期债券投资
委托贷款及委托投资406委托业务
自营证券
代理证券401代理证券轧差后的借方余额填人
买入返售证券140证券回购协议借出款
持处理流动资产净损失163待处理财产损失01待处理出纳短款
03待处理其他损失
277待处理财产溢余01待处理出纳长款
03待处理其他溢余
轧差后的借方余额填人
其他流动资产135待摊费用
402代理外汇买卖轧差后的借差填人
403其他代理业务轧差后的借差填人
407系统内往来轧差后